A teljesítési dátum több mint adminisztráció
A számlán szereplő kiállítási dátum, teljesítési dátum és fizetési határidő három külön fogalom. A kiállítás azt mutatja, mikor készült a bizonylat, a teljesítés az ügylet adózási szempontból releváns időpontjához kapcsolódik, a fizetési határidő pedig az ellenérték esedékességét jelzi.
A kalkulátor ezek áttekintésében segít, de nem dönti el helyetted, hogy egy konkrét ügyletnél mi a jogszerű teljesítési időpont. Ehhez előbb az ügylet típusát kell helyesen azonosítani.
Miért különösen fontos az áfa szempontjából?
Az Áfa tv. főszabály szerint a teljesítéshez köti a fizetendő adó megállapítását, de több különös szabály létezik. Időszakos elszámolás vagy meghatározott időszakra megállapított ellenérték esetén például az Áfa tv. 58. §-a külön teljesítési időpontokat határozhat meg.
Egyszerű példa
Ha egy egyszeri szolgáltatás ténylegesen augusztus 8-án teljesül, a számla augusztus 10-én készül és 15 napos fizetési határidő tartozik hozzá, a három dátum eltérhet egymástól. A kalkulátor segít ezeket időrendben látni, de a teljesítés helyessége továbbra is az ügylet szabályaitól függ.
Időszakos elszámolásnál különösen óvatosan
Havi könyvelési díj, bérleti díj vagy más időszakos elszámolás esetén nem biztos, hogy a tényleges munkavégzés egyetlen napja lesz a teljesítési dátum. Az Áfa tv. 58. § szerint a teljesítési időpont az elszámolási időszak, a számlakibocsátás és az esedékesség viszonyától is függhet, ezért ezt az egyszerű kalkulátor nem tudja automatikusan eldönteni.
Előleg, részteljesítés és módosító számla
Ezek szintén külön szabályozást igényelhetnek. Előlegnél már a pénz jóváírása vagy kézhezvétele is adózási jelentőséggel bírhat, részteljesítésnél pedig az egyes teljesítési szakaszok külön kezelendők lehetnek. Módosító vagy sztornó számlánál a korábbi bizonylat és az ügylet körülményei is számítanak.
Gyakori hibák
- A számla kiállításának napját automatikusan teljesítési dátumnak tekintik.
- A fizetési határidőt összekeverik a teljesítés napjával.
- Időszakos elszámolást egyszeri ügyletként kezelnek.
- Előlegnél vagy részteljesítésnél ugyanazt az egyszerű logikát használják.
- A kalkulátor eredményét könyvelői ellenőrzés nélkül alkalmazzák összetett ügyletre.
Gyakori kérdések
A fizetés napja mindig a teljesítés napja?
Nem. A teljesítési időpontot az ügylet típusa és az alkalmazandó áfaszabály határozza meg.
Folyamatos vagy időszakos szolgáltatásnál használható?
Csak tájékozódásra. Az Áfa tv. 58. § külön szabályai miatt a teljesítési időpontot külön kell meghatározni.
Előleg esetén megfelelő?
Nem önmagában. Az előlegnek külön áfaszabályai vannak.
A fizetési határidőt honnan számolja?
A kalkulátor a megadott adatokból egyszerű dátumszámítást végez. A szerződés szerinti helyes kezdőpontot neked kell megadnod.
Mikor kérdezzek könyvelőt?
Időszakos elszámolás, előleg, részteljesítés, külföldi ügylet, módosító számla vagy bármilyen bizonytalan áfakezelés esetén.
Jogszabályi háttér: 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, különösen az 56–59. §.
Kapcsolódó kalkulátorok
Utolsó tartalmi frissítés: